За последние десятилетия усиление конкуренции отмечено фактически во всем мире. Еще не так давно она отсутствовала во многих странах и отраслях. Рынки были защищены и доминирующие позиции на них были четко определены. И даже там, где существовало соперничество, оно не было столь ожесточенным. Рост конкуренции сдерживался непосредственным вмешательством правительств и картелей.
Денежные средства предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Структура денежных потоков предприятия приведена на рис. 1.1 (стр. 11). Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. В соответствии со схемой указанной на странице 10 на действующем предприятии финансовые потоки формируются в процессе воспроизводства и поступают в виде выручки от реализации продукции или услуг, т.е. дохода, который в процессе распределения принимает форму денежных доходов и накоплений. Ресурсы формируются главным образом за счет прибыли от основной и неосновной видов деятельности, а также амортизационных отчислений. Кроме того, источником денежных ресурсов являются:
выручка от реализации выбывшего имущества;
устойчивые пассивы ( устойчивая задолженность);
различные целевые поступления;
прочие источники.
В качестве финансовых ресурсов может рассматриваться и кредиторская задолженность. Использование финансовых ресурсов осуществляется по направлениям: платежи органам финансово-банковской системы, включая налоги, проценты за кредит, страховые платежи и т.п.; инвестирование собственных средств в капитальные затраты (расширение производства); инвестирование в ценные бумаги; образование фондов материального поощрения и социально- культурного направления; благотворительные и другие цели.
Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Необходимо дополнить форму бухгалтерской финансовой отчетности N4 "Отчет о движении денежных средств" расчетами относительных показателей структуры "притока" и "оттока" по видам деятельности в соответствии со схемой, представленной на рисунке (см. рис. 2.2.1 в Приложение1 ).
Прямой метод анализа движения денежных средств по видам деятельности позволяет оценить:
· в каком объеме, из каких источников были получены поступившие денежные средства и, каковы направления их использования;
· достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности или необходимо привлечение дополнительных средств в рамках финансовой деятельности;
· в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам.
Анализ поступления и оттока денежных средств представлены в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1 Анализ поступления и оттока денежных средств
|
Показатели |
Всего, тыс. тенге. |
В том числе по видам деятельности | ||
|
текущая |
инвестиционная |
финансовая | ||
|
1. Приток денежных средств: | ||||
|
- за 2011 г. |
7 331 126 |
6 264 148 |
1 061 648 |
5 330 |
|
- за 2010 г. |
3 621 796 |
3 437 215 |
148 880 |
35 701 |
|
2. Отток денежных средств: | ||||
|
- за 2011 г. |
7 313 019 |
6 404 287 |
908 732 |
- |
|
- за 2010 г. |
3 835 158 |
3 639 395 |
195 293 |
470 |
|
3. Изменение денежных средств (стр. 1 - стр.2) | ||||
|
- за 2011 г. |
18 107 |
- 140 139 |
152 916 |
5 330 |
|
- за 2010 г. |
- 213 362 |
- 202 180 |
- 46 413 |
35 231 |
Экономическая эффективность содержания пути
Определение годовой плановой потребности в ремонтно-путевых
работах для ПЧ и необходимого количества «окон» на планово-предупредительную
выправку
ремонтный
путевой монтер машина
...
Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия ООО Камелия
В условиях массовой неплатежеспособности предприятий и практического
применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка
их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Главными
критериями оценки финансового состояния являются показате ...