image

Познавательная экономика

За последние десятилетия усиление конкуренции отмечено фактически во всем мире. Еще не так давно она отсутствовала во многих странах и отраслях. Рынки были защищены и доминирующие позиции на них были четко определены. И даже там, где существовало соперничество, оно не было столь ожесточенным. Рост конкуренции сдерживался непосредственным вмешательством правительств и картелей.

Анализ денежных средств прямым методом на примере ТОО «Жамал-Ай»

Денежные средства предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Структура денежных потоков предприятия приведена на рис. 1.1 (стр. 11). Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. В соответствии со схемой указанной на странице 10 на действующем предприятии финансовые потоки формируются в процессе воспроизводства и поступают в виде выручки от реализации продукции или услуг, т.е. дохода, который в процессе распределения принимает форму денежных доходов и накоплений. Ресурсы формируются главным образом за счет прибыли от основной и неосновной видов деятельности, а также амортизационных отчислений. Кроме того, источником денежных ресурсов являются:

выручка от реализации выбывшего имущества;

устойчивые пассивы ( устойчивая задолженность);

различные целевые поступления;

прочие источники.

В качестве финансовых ресурсов может рассматриваться и кредиторская задолженность. Использование финансовых ресурсов осуществляется по направлениям: платежи органам финансово-банковской системы, включая налоги, проценты за кредит, страховые платежи и т.п.; инвестирование собственных средств в капитальные затраты (расширение производства); инвестирование в ценные бумаги; образование фондов материального поощрения и социально- культурного направления; благотворительные и другие цели.

Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Необходимо дополнить форму бухгалтерской финансовой отчетности N4 "Отчет о движении денежных средств" расчетами относительных показателей структуры "притока" и "оттока" по видам деятельности в соответствии со схемой, представленной на рисунке (см. рис. 2.2.1 в Приложение1 ).

Прямой метод анализа движения денежных средств по видам деятельности позволяет оценить:

· в каком объеме, из каких источников были получены поступившие денежные средства и, каковы направления их использования;

· достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности или необходимо привлечение дополнительных средств в рамках финансовой деятельности;

· в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам.

Анализ поступления и оттока денежных средств представлены в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 Анализ поступления и оттока денежных средств

Показатели

Всего, тыс. тенге.

В том числе по видам деятельности

текущая

инвестиционная

финансовая

1. Приток денежных средств:

- за 2011 г.

7 331 126

6 264 148

1 061 648

5 330

- за 2010 г.

3 621 796

3 437 215

148 880

35 701

2. Отток денежных средств:

- за 2011 г.

7 313 019

6 404 287

908 732

-

- за 2010 г.

3 835 158

3 639 395

195 293

470

3. Изменение денежных средств (стр. 1 - стр.2)

- за 2011 г.

18 107

- 140 139

152 916

5 330

- за 2010 г.

- 213 362

- 202 180

- 46 413

35 231

Перейти на страницу: 1 2 3

Публикации и статьи

Эффективность планирования экономических показателей деятельности СПК Дружба
В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и ...

Экономический расчет монтажа локальной сети
В данном курсовом проекте по дисциплине «Экономика отрасли» производится расчет монтажа локальной сети. Целью курсовой работы является развитие профессионального взгляда на расчет затрат, связанных с разработкой программного продукта. Заключительным этапом работы явл ...

Меню сайта

Экономика качества

Приведение затрат к единой базе

Экономика организации

Оборотные средства предприятия

Экономика производства

Регулирование инвестиций

Экономическая теория

Модели спроса на деньги