За последние десятилетия усиление конкуренции отмечено фактически во всем мире. Еще не так давно она отсутствовала во многих странах и отраслях. Рынки были защищены и доминирующие позиции на них были четко определены. И даже там, где существовало соперничество, оно не было столь ожесточенным. Рост конкуренции сдерживался непосредственным вмешательством правительств и картелей.
Денежные средства предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Структура денежных потоков предприятия приведена на рис. 1.1 (стр. 11). Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. В соответствии со схемой указанной на странице 10 на действующем предприятии финансовые потоки формируются в процессе воспроизводства и поступают в виде выручки от реализации продукции или услуг, т.е. дохода, который в процессе распределения принимает форму денежных доходов и накоплений. Ресурсы формируются главным образом за счет прибыли от основной и неосновной видов деятельности, а также амортизационных отчислений. Кроме того, источником денежных ресурсов являются:
выручка от реализации выбывшего имущества;
устойчивые пассивы ( устойчивая задолженность);
различные целевые поступления;
прочие источники.
В качестве финансовых ресурсов может рассматриваться и кредиторская задолженность. Использование финансовых ресурсов осуществляется по направлениям: платежи органам финансово-банковской системы, включая налоги, проценты за кредит, страховые платежи и т.п.; инвестирование собственных средств в капитальные затраты (расширение производства); инвестирование в ценные бумаги; образование фондов материального поощрения и социально- культурного направления; благотворительные и другие цели.
Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Необходимо дополнить форму бухгалтерской финансовой отчетности N4 "Отчет о движении денежных средств" расчетами относительных показателей структуры "притока" и "оттока" по видам деятельности в соответствии со схемой, представленной на рисунке (см. рис. 2.2.1 в Приложение1 ).
Прямой метод анализа движения денежных средств по видам деятельности позволяет оценить:
· в каком объеме, из каких источников были получены поступившие денежные средства и, каковы направления их использования;
· достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности или необходимо привлечение дополнительных средств в рамках финансовой деятельности;
· в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам.
Анализ поступления и оттока денежных средств представлены в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1 Анализ поступления и оттока денежных средств
|
Показатели |
Всего, тыс. тенге. |
В том числе по видам деятельности | ||
|
текущая |
инвестиционная |
финансовая | ||
|
1. Приток денежных средств: | ||||
|
- за 2011 г. |
7 331 126 |
6 264 148 |
1 061 648 |
5 330 |
|
- за 2010 г. |
3 621 796 |
3 437 215 |
148 880 |
35 701 |
|
2. Отток денежных средств: | ||||
|
- за 2011 г. |
7 313 019 |
6 404 287 |
908 732 |
- |
|
- за 2010 г. |
3 835 158 |
3 639 395 |
195 293 |
470 |
|
3. Изменение денежных средств (стр. 1 - стр.2) | ||||
|
- за 2011 г. |
18 107 |
- 140 139 |
152 916 |
5 330 |
|
- за 2010 г. |
- 213 362 |
- 202 180 |
- 46 413 |
35 231 |
Экономическое обоснование работы участка ремонта тормозного оборудования грузовых вагонов
производственный себестоимость заработный фонд
Роль
железнодорожного транспорта очень велика не только по всей России. Транспорт
создает условия для осуществления расширенного воспроизводства, способствует
рациональному размещению производства по экономическим районам страны. ...
Экономическая роль профсоюзов мировой и российский опыт
В настоящее время работники предприятия и работодатели могут
создавать специальные органы, представляющие их интересы, для защиты своих прав
и отражения коллективных договоренностей в форме, определенной
законодательством. Конституция Российской Федерации закрепляет право ка ...